Explicamos o que são impostos, os elementos que os compõem e os tipos que existem. Além disso, qual é a sua função e vários exemplos.
O que são impostos?
Impostos, taxas ou tributos São uma obrigação de pagamento que o Estado impõe aos seus cidadãos., sem que haja contrapartida direta de bens ou serviços. Em princípio, tem por finalidade financiar atividades do setor público de interesse comum.
Todos os cidadãos de um Estado devem, de uma forma ou de outra, cumprir com o pagamento de determinados impostos. para isso o princípio da capacidade tributável é usadoque estabelece que aqueles que têm mais recursos devem fornecer uma quantidade maior de recursos do que os menos favorecidos, a fim de alcançar uma sociedade com mais equidade social e econômica.
Quem não paga impostos é penalizado pelo próprio Estado, seja através de multas e novas imposições ou, eventualmente, de penas de prisão, conforme estabelecido pela legislação tributária daquele país. A regulamentação tributária específica de uma nação é conhecida como sistema tributário ou sistema fiscal.
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Para que servem os impostos?
Os impostos, como dissemos, em princípio servir para apoiar financeiramente o estado. Juntamente com as empresas públicas e rendimentos de outra natureza, a arrecadação de impostos é o mecanismo por excelência de financiamento do público, de modo que, entre todos os cidadãos de um país, apoiem atividades de benefício comum e que não tenham fins lucrativos.
No entanto, os impostos também podem servir a outros fins, como desencorajar certas dinâmicas de consumono que costuma ser considerado mecanismos internos de proteção (ou medidas protecionistas).
Nesses casos, o Estado cobra impostos de certos produtos importados para aumentar seu custo e assim defender os produtores locais, que de outra forma não poderiam competir comercialmente. Também podem ser destinados impostos para encarecer determinados tipos de produtos considerados nocivos à saúde ou cujo consumo se busca desestimular, como cigarros ou bebidas alcoólicas.
Por fim, os impostos sobre a renda e os lucros súbitos têm por objetivo destinar ao Estado uma parcela do dinheiro ganho pelos mais ricos da sociedade ou por quem ganha em apostas ou na loteria, a fim de lutar contra a concentração de capital em uma única classe social ou um pequeno grupo de pessoas.
elementos fiscais
Todo imposto é composto pelos seguintes elementos:
- Fato tributário. É a motivação do imposto, ou seja, a razão pela qual devemos pagar.
- Sujeito passivo. São todas as pessoas (físicas ou jurídicas) que devem enfrentar a obrigação de pagar impostos.
- Tributável. O valor sobre o qual são calculados os impostos a serem pagos.
- Tipo de penhor. A proporção ou percentual que se calcula, conforme o caso, por meio de fórmulas que regem como e quanto pagar.
- Taxa de imposto. Finalmente, é o valor a pagar pelos impostos.
tipos de impostos
Existem diferentes tipos de impostos e diferentes formas de classificá-los, por exemplo:
Dependendo do seu tipo de imposto:
- Impostos proporcionais ou fixos. Aqueles que sempre impõem uma taxa ou percentual fixo, independentemente do contexto do que é tributado.
- impostos progressivos. Aqueles que aumentam o percentual de cálculo do imposto conforme o lucro ou receita é maior.
- impostos regressivos. Aqueles que diminuem o percentual de cálculo do imposto conforme o lucro ou receita é maior.
De acordo com o seu fato tributável:
- impostos diretos. Aqueles que tributam as fontes de riqueza, propriedade ou renda, como impostos sobre a renda ou sobre a posse de certos bens.
- Impostos indiretos. Aqueles que tributam o consumo, sem afetar a renda do contribuinte, mas agregando ao preço de um bem ou serviço, como é o caso do imposto sobre valor agregado ou do imposto sobre tabaco e álcool.
De acordo com suas considerações sobre o sujeito passivo:
- Impostos objetivos. Aqueles que não levam em consideração as condições do contribuinte no cálculo de sua cota tributária.
- Impostos subjetivos. As que permitem ao contribuinte demonstrar atenuantes, obrigações de outra natureza e justificar a diminuição ou cálculo diverso de sua cota tributária.
De acordo com sua temporalidade:
- Impostos instantâneos. Aqueles que são cobrados no próprio momento da realização de uma operação comercial, geralmente porque já estão incorporados ao preço final do produto ou serviço.
- impostos periódicos. Aqueles que devem ser pagos dentro de certos limites ou prazos estabelecidos pelo Estado e previamente anunciados, de forma que o contribuinte possa receber descontos por pagamento em dia ou adicionais por pagamento em dia.
exemplos de impostos
Alguns exemplos comuns de impostos são:
- Imposto sobre Valor Agregado (IVA). Também conhecido como Imposto sobre o Valor Acrescentado ou Imposto sobre o Valor Acrescentado, é um imposto indireto e regressivo, que normalmente incide sobre bens e serviços que não são essenciais ou que não fazem parte do cabaz de produtos protegidos, caso existam.
- Imposto sobre a fortuna. Às vezes chamado de imposto sobre a riqueza ou imposto sobre a fortuna, é um imposto individual calculado sobre o patrimônio pessoal de pessoas físicas ou físicas, estimando um valor total de absolutamente todos os bens que possuem.
- Imposto de Renda. Este imposto é talvez o mais importante de qualquer sistema tributário, e incide sobre os lucros e lucros das pessoas singulares e coletivas, seja plano, progressivo ou regressivo. Geralmente tem um mínimo tributável que impede que as pessoas que ganham menos dinheiro na sociedade sejam cobradas.
- Imposto sobre heranças e doações. Como o próprio nome indica, este imposto incide sobre os bens adquiridos por herança, doações, legados ou doações, desde que cumpram determinados requisitos legais, como a gratuidade da recepção ou causa da morte (isto é, após a morte de outro).
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Referências
- “Imposto” na Wikipédia.
- “O que é um imposto?” em Debitoor, glossário de contabilidade.
- “Imposto” na Economipedia.
- “O que são impostos?” na Investopedia.
- “Tributação” na Enciclopédia Britânica.